Автоматизация МСФО в 1С. Программы и возможности

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, IFRS) – это набор единых универсальных принципов оформления бухгалтерской документации. Они помогают стандартизировать и сравнивать показатели работы компаний из разных стран. 

Ручная обработка данных – долгий и трудоемкий процесс. Автоматизация оптимизирует его, экономит время сотрудников и повышает качество документов, исключая ошибки и неточности, обусловленные человеческим фактором.

В статье рассмотрим возможности для учета по МСФО в программах 1С.

Кому необходимо переходить на МСФО

В отличие от регламентированного учета, работа по МСФО обязательна не для всех юридических лиц. Организации, которые должны ее вести, определяет ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности». К ним относятся: 

• Банки, кредитные компании;
• Негосударственные пенсионные фонды и страховые компании (кроме занятых в ОМС);
• Управляющие компании инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ;
• ФГУП, вошедшие в правительственный перечень; 
• Акционерные общества с государственным участием;
• Компании, ценные бумаги которых обращаются на мировых биржах и входят в котировальные списки. 

Остальные государственные и коммерческие структуры обязаны сдавать только регламентированную отчетность. 

Зачем компании внедряют МСФО

Национальные системы финансового и бухгалтерского учета (НСБУ, в России –  РСБУ) в разных государствах отличаются. Оформление сведений в соответствии с международными нормами делает их сопоставимыми и единообразными.
Это стратегическое решение, нацеленное на рост конкурентоспособности компании на зарубежных рынках.

Преимущества: 

• Унификация данных. Позволяет акционерам, собственникам и топ-менеджерам оценивать экономические результаты бизнеса в контексте мирового рынка. 
• Привлечение иностранных капиталовложений. Работа по международным стандартам дает возможность сотрудничать с зарубежными инвесторами и кредиторами.
• Гибкое управление. Детальное отображение реальной хозяйственной деятельности компании помогает эффективнее реагировать на изменения внешних условий.

Что дает автоматизация отчётности по МСФО

Работа с бухгалтерией внутри единого информационного-технологического пространства эффективна и дает дополнительные возможности для стратегического управления бизнесом. 

Основные преимущества автоматизации:

• Стандартизация данных обеспечивает прозрачный контроль показателей;
• Позволяет анализировать информацию в реальном времени и быстро реагировать на изменения рыночных условий;
• Ускоряет формирование отчетов по сравнению с ручной подготовкой;
• Снижает риски ошибок в расчетах, связанные с человеческим фактором;
• Освобождает сотрудников от рутинных задач и дает сосредоточиться на более важных аспектах экономического анализа.

Как автоматизировать МСФО на базе «1С»

При использовании программы, которая не содержит данную подсистему, необходимый функционал можно интегрировать тремя способами:

• Заказать разработку и внедрение специализированного модуля;
• Доработать стандартное ПО;
• Приобрести готовый программный продукт от партнера «1С».

Эти решения потребуют дополнительной технической поддержки, а в некоторых случаях покупку отдельных пользовательских лицензий.

Также платформа 1С обеспечивает ведение МСФО в функциональных конфигурациях, внедрение которых дает широкие возможности для управления хозяйственной деятельностью в целом.

Какие программы 1С позволяют вести учет по МСФО

Востребованные для управления бизнес-процессами продукты 1С включают в себя функционал для подготовки отчетности по МСФО. В основном, это программы для крупных организаций.
В каждой из них есть:

• Возможность использовать разные учетные политики для одной организации;
• Расчеты в двух валютах – функциональной и представления отчетности;
• Параллельный учет операций по разным стандартам.

1С: ERP

В системе «Управление предприятием» доступны три способа составления отчетности по международным стандартам:

• Параллельный учет – одновременная и независимая фиксация данных;
• Трансформация – загрузка файлов из Excel;
• Трансляция операций – отражение документов РСБУ в МСФО.

Все модели могут применяться как в комбинации, так и по отдельности, что значительно снижает трудозатраты на подготовку документации.
Основные возможности блока:

• Настройка плана счетов, использование нескольких планов для управленческой работы или отчетности по локальным стандартам иностранных филиалов;
• Гибкие правила формирования проводок по группам расчетов, применение их шаблонов;
• Учет на базе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности;
• Генератор отчетов с настроенными заранее комплектами форм.

МСФО в типовой 1С ERP «Управление холдингом» поддерживает транзакционную и трансформационную модели работы, которые внедряются персонально для каждой организационной единицы в группе компаний.
Параллельный учет предусмотрен для:

• основных средств;
• внеоборотных, нематериальных, биологических активов;
• векселей, финансовых инструментов, начислений (по принципу accruals);
• резервов по неликвидным и сомнительным долгам;
• расходов будущих периодов и отложенных налогов;
• инвестиций, депозитов, кредитов, выданных и полученных займов;
• дебиторской задолженности;
• лизинга;
• закрытия периода, в т.ч. расчета себестоимости, реформации баланса.

1С: Управление холдингом (УХ)

Автоматизирует процессы в компаниях с филиалами в разных странах. Консолидирует отчетность, когда дочерние структуры ведут НСБУ в разных программах. Как и в ERP УХ, МСФО в 1С УХ имеет транзакционную и трансформационную модели. Каждая обеспечивает автоматическую трансляцию данных на план счетов из НСБУ/РСБУ.
Предусмотрена параллельная оценка:

• внеоборотных активов;
• обесценения;
• финансовых инструментов;
• лизинга;
• многокомпонентных сделок;
• резервов;
• отложенных налогов;
• приобретения и выбытия бизнеса;
• консолидационных поправок.

1С: Бухгалтерия КОРП МСФО

Программа для предприятий без обособленных подразделений. Обеспечивает параллельную оценку:

• себестоимости и финансового результата;
• нематериальных и внеоборотных активов;
• основных средств, прочих доходов и расходов;
• резервов (по сомнительным долгам, под снижение цены запасов);
• лизинга;
• отложенных налогов.

Блок учета по международным стандартам интегрирован из ERP-системы. Благодаря этому в 1С: Бухгалтерия КОРП МСФО можно проводить трансляции проводок из РСБУ.  Отметим, что в обычной 1С: Бухгалтерии работать по МСФО нельзя.  

Подготовка к автоматизации МСФО на базе 1С

Запуск требует подготовки внутренней методологической базы компании.

План счетов МСФО

Поскольку международная финансовая отчетность подчиняется своду рекомендаций, а не нормативов, стандартного плана счетов не существует. Можно использовать схему РСБУ, либо создать персонализированный документ самостоятельно. В этом случае его практическая реализация зависит от возможностей конфигурации 1С и конкретных условий бизнеса.

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО

Настроить соотношение двух систем бухучета нужно, чтобы обеспечить корректную интеграцию данных и избежать ошибок при формировании отчетности.
Необходимо учесть:

• Отражение активов и обязательств;
• Метод признания доходов;
• Параметры детализации финансовых результатов;
• Разницу в подсчетах износа и амортизации.

Нормативно-справочная информация (НСИ)

Блоки отчетности по национальным и международным стандартам опираются на одну и ту же базу справочников 1С. Поэтому следует привести данные по контрагентам в соответствие требованиям МСФО. Например, заполнить дополнительную информацию, такую как страна регистрации, налоговый статус и другие значимые параметры.

Если в бухгалтерии учитываются товары или услуги, для их правильного отражения потребуется уточнить справедливую стоимость, методы оценки и амортизации.

Правила учёта специфических операций

Для отражения нетипичных и сложных проводок, которые требуют бухгалтерских оценок, необходимо создать операционные документы с алгоритмами расчетов и формулами для каждой специфической операции. 

Большинство документов можно базировать на принципах учетной политики компании, но в некоторых случаях их разработка потребует экспертного участия специалистов. 

От чего зависит стоимость автоматизации МСФО

Работа в 1С значительно повышает качество отчетности компаний и снимает рутинные задачи с бухгалтерии. Однако создание системы требует расходов, которые включают в себя:

• Покупку базового ПО. Платформа 1С обеспечивает ведение МСФО как в сложных «взрослых» конфигурациях с высокой стоимостью, так и в специальной версии «Бухгалтерии», которая является бюджетным вариантом.
• Внедрение.Запуск, настройка программы, ее подготовка к эксплуатации потребуют привлечения специалистов.
• Техническое обслуживание. Сюда относятся расходы на оборудование, информационные базы и техподдержку ПО.
• Подготовка пользователей.Сотрудников нужно обучить работе с продуктом на курсах и тренингах.

Итоговая стоимость складывается из совокупных затрат на проведение каждого из этих этапов.

У нашей компании обширный опыт в доработке типовых программ 1С под задачи бизнеса,  внедрении сложных комплексных конфигураций и ERP-систем. Записывайтесь на бесплатную консультацию в Binom Systems, чтобы узнать, как автоматизировать отчетность по МСФО в вашей организации.